W Niemczech obowiązuje zasada, że wszystkie dochody – zarówno z pracy zarobkowej, jak i z dodatkowych źródeł – muszą być zgłoszone do urzędu skarbowego (Finanzamt). Dotyczy to między innymi dochodów z wynajmu mieszkań, sprzedaży internetowej, inwestycji czy pracy dorywczej. W tym artykule wyjaśniamy, jak prawidłowo rozliczyć dodatkowe dochody w Niemczech, jakie dokumenty są potrzebne i jakie zasady obowiązują w przypadku różnych form zarobkowania.
Kiedy trzeba rozliczyć dodatkowe dochody w Niemczech?
Każda osoba mieszkająca i pracująca w Niemczech jest zobowiązana do zgłaszania swoich dochodów, w tym tych z dodatkowych źródeł. Dodatkowe dochody podlegają opodatkowaniu, jeśli:
- przekraczają określone kwoty wolne od podatku,
- pochodzą z wynajmu, inwestycji, działalności handlowej lub innego rodzaju aktywności zarobkowej.
Jeśli dodatkowe dochody nie zostaną zgłoszone, może to skutkować grzywną lub innymi konsekwencjami prawnymi.
Jakie dodatkowe dochody trzeba zgłaszać?
W Niemczech najczęściej zgłaszane dodatkowe dochody to:
- Dochody z wynajmu nieruchomości
Jeśli wynajmujesz mieszkanie lub dom, dochód z wynajmu jest opodatkowany. Możesz jednak odliczyć od niego koszty związane z utrzymaniem nieruchomości, takie jak remonty, opłaty administracyjne czy odsetki od kredytu hipotecznego. - Dochody z pracy dorywczej
Praca dodatkowa, np. na umowę zlecenie lub w ramach samozatrudnienia, również musi być uwzględniona w rocznym rozliczeniu podatkowym. - Dochody z inwestycji
Zyski z giełdy, lokat czy kryptowalut są opodatkowane według stawek obowiązujących w Niemczech. - Dochody z działalności handlowej (np. sprzedaż online)
Jeśli prowadzisz sprzedaż na platformach takich jak eBay czy Amazon i przekraczasz limit dochodów dla działalności prywatnej, musisz zgłosić te przychody jako działalność handlową. - Dochody z praw autorskich lub licencji
Dochody z tytułu sprzedaży treści, zdjęć czy innych form własności intelektualnej również podlegają opodatkowaniu.
Dochody z wynajmu mieszkań – jak je rozliczyć?
Dochody z wynajmu mieszkań są jednym z najczęstszych dodatkowych źródeł zarobku w Niemczech. Aby je rozliczyć, należy:
- Zgłosić dochód w rocznej deklaracji podatkowej – w odpowiedniej rubryce formularza (Einkommensteuererklärung).
- Dokumentować przychody i koszty – zachowaj wszystkie umowy, rachunki i faktury związane z nieruchomością.
- Odliczyć koszty eksploatacyjne – w tym wydatki na remonty, opłaty administracyjne czy podatek od nieruchomości.
Uwaga: Dochód z wynajmu jest opodatkowany według skali podatkowej, która zależy od Twojego całkowitego dochodu w danym roku.
Dochody z inwestycji – jakie zasady obowiązują?
Zyski z inwestycji w Niemczech, takie jak:
- dywidendy,
- odsetki,
- sprzedaż akcji czy kryptowalut,
podlegają zryczałtowanemu podatkowi od dochodów kapitałowych (Abgeltungsteuer) w wysokości 25% (plus podatek kościelny, jeśli dotyczy). Banki często automatycznie odprowadzają ten podatek, ale warto to sprawdzić i uwzględnić w deklaracji podatkowej.
Dochody z działalności handlowej (np. sprzedaż online)
Jeśli sprzedajesz przedmioty w internecie i przekraczasz limity dochodów dla działalności prywatnej (przykładowo, gdy sprzedajesz regularnie, a nie jednorazowo), musisz zgłosić swoją działalność jako Gewerbe (działalność gospodarczą). W takiej sytuacji:
- Zarejestruj Gewerbe w urzędzie miejskim (Gewerbeamt).
- Prowadź dokładną dokumentację sprzedaży i kosztów.
- Rozlicz dochody jako część rocznego rozliczenia podatkowego.
Jak zgłosić dodatkowe dochody do urzędu skarbowego?
Aby zgłosić dodatkowe dochody, należy:
- Wypełnić deklarację podatkową – poprzez system Elster lub z pomocą doradcy podatkowego.
- Dołączyć niezbędne dokumenty – np. umowy najmu, potwierdzenia transakcji, wyciągi bankowe.
- Złożyć deklarację w terminie – zazwyczaj do 31 lipca roku następnego.
Dodatkowe dochody rozlicza się w sekcji dotyczącej dochodów z innych źródeł (Nebeneinkünfte) lub dochodów z wynajmu (Vermietung und Verpachtung).
Terminy i konsekwencje niedopełnienia obowiązków
Deklarację podatkową w Niemczech za dany rok należy złożyć do:
- 31 lipca roku następnego – dla osób zobowiązanych do rozliczenia,
- do czterech lat wstecz – w przypadku dobrowolnego rozliczenia.
Konsekwencje niedopełnienia obowiązku zgłoszenia dochodów:
- Naliczanie odsetek od zaległości podatkowych.
- Możliwość grzywny lub postępowania karnego w przypadku celowego unikania zgłoszenia dochodów.
Dlaczego warto zgłaszać dodatkowe dochody?
Zgłaszanie dodatkowych dochodów to obowiązek, ale także sposób na uniknięcie problemów z urzędem skarbowym. Co więcej, dzięki odpowiednim odliczeniom można znacząco obniżyć wysokość należnego podatku.
Podsumowanie
Rozliczenie dodatkowych dochodów w Niemczech, takich jak wynajem mieszkania czy zyski z inwestycji, wymaga odpowiedniego przygotowania dokumentacji i znajomości przepisów podatkowych. Choć procedura może wydawać się skomplikowana, przestrzeganie zasad pozwala uniknąć problemów z Finanzamt i skorzystać z możliwych ulg podatkowych.
Jeśli masz pytania dotyczące rozliczenia dodatkowych dochodów w Niemczech, skontaktuj się z nami – pomożemy Ci przejść przez cały proces!
AJ Büroservice – wspieramy Polaków w sprawach podatkowych i księgowych!